Mathematische Formeln der Mehrwertsteuerberechnung
Die Mehrwertsteuer (in Deutschland und Österreich gesetzlich als Umsatzsteuer (USt) bezeichnet) ist eine Verbrauchssteuer, die auf den Nettopreis von Waren und Dienstleistungen aufgeschlagen wird. Je nach bekannter Ausgangsgröße kommen folgende Standardformeln zum Einsatz:
Formeln auf einen Blick:
- Bruttopreis aus Nettopreis: Brutto = Netto × (1 + Steuersatz / 100) = Netto × 1,19 (bei 19 % MwSt.)
- Nettopreis aus Bruttopreis: Netto = Brutto / (1 + Steuersatz / 100) = Brutto / 1,19 (bei 19 % MwSt.)
- Mehrwertsteuerbetrag (aus Netto): Steuerbetrag = Netto × (Steuersatz / 100) = Netto × 0,19
- Mehrwertsteuerbetrag (aus Brutto): Steuerbetrag = Brutto × Steuersatz / (100 + Steuersatz) = Brutto × 19 / 119
Gesetzliche Steuersätze in Deutschland und im DACH-Raum
In den Ländern der DACH-Region gelten unterschiedliche reguläre und ermäßigte Steuersätze:
| Land |
Regelsteuersatz |
Ermäßigter Steuersatz |
Typische Anwendungsbereiche |
| Deutschland |
19 % |
7 % |
Grundnahrungsmittel, Bücher, Zeitschriften, ÖPNV-Tickets (unter 50 km) |
| Österreich |
20 % |
10 % / 13 % |
Lebensmittel, Bücher, Miete (10 %); Kultur, Beherbergung (13 %) |
| Schweiz |
8,1 % |
2,6 % / 3,8 % |
Nahrungsmittel, Medikamente, Bücher (2,6 %); Beherbergung (3,8 %) |
Schritt-für-Schritt-Rechenbeispiele aus der Praxis
Anhand folgender Beispiele lässt sich die Berechnung für verschiedene Ausgangssituationen nachvollziehen:
- Beispiel 1 (Netto zu Brutto mit 19 % MwSt.): Ein Handwerker stellt Material für 250,00 € netto in Rechnung. Die Mehrwertsteuer beträgt 250,00 € × 0,19 = 47,50 €. Der Bruttorechnungsbetrag beläuft sich auf 250,00 € + 47,50 € = 297,50 € (oder direkt 250,00 € × 1,19 = 297,50 €).
- Beispiel 2 (Brutto zu Netto mit 19 % MwSt.): Ein elektronisches Gerät kostet im Geschäft 119,00 € brutto. Der Nettopreis beträgt 119,00 € / 1,19 = 100,00 €. Der enthaltene Mehrwertsteuerbetrag ist 119,00 € - 100,00 € = 19,00 €.
- Beispiel 3 (Brutto zu Netto mit ermäßigtem Satz 7 %): Ein Fachbuch kostet im Laden 21,40 € brutto. Der Nettopreis errechnet sich aus 21,40 € / 1,07 = 20,00 €. Die darin enthaltene Steuer beträgt 21,40 € - 20,00 € = 1,40 €.
Vorsteuerabzug und Umsatzsteuer im B2B-Geschäftsverkehr
Für vorsteuerabzugsberechtigte Unternehmen stellt die gezahlte Mehrwertsteuer einen durchlaufenden Posten dar. Unternehmer können die ihnen von anderen Betrieben in Rechnung gestellte Umsatzsteuer als sogenannte Vorsteuer beim Finanzamt geltend machen. Im B2B-Geschäftsverkehr wird daher stets mit Nettopreisen kalkuliert, während für Endverbraucher nach der Preisangabenverordnung stets der Bruttoendpreis maßgeblich ist.
Verwandte Rechner für Finanzen und Prozentrechnung
Ergänzende Berechnungswerkzeuge für kaufmännische und alltägliche Finanzfragen:
Häufig gestellte Fragen
Wie berechnet man den Bruttopreis aus einem Nettopreis?
+
Um den Bruttopreis zu berechnen, multipliziert man den Nettobetrag mit (1 + Steuersatz / 100). Bei 19 % Mehrwertsteuer rechnet man Netto · 1,19 und bei 7 % ermäßigtem Steuersatz Netto · 1,07.
Wie rechnet man den Nettopreis aus einem Bruttopreis heraus?
+
Um die Mehrwertsteuer herauszurechnen, teilt man den Bruttobetrag durch (1 + Steuersatz / 100). Bei 19 % MwSt. teilt man Brutto durch 1,19 (Brutto / 1,19 = Netto).
Wie ermittelt man den reinen Mehrwertsteuerbetrag direkt aus dem Bruttowert?
+
Aus einem Bruttobetrag berechnet man den Steueranteil mit der Formel: Steuerbetrag = Brutto · Steuersatz / (100 + Steuersatz). Bei 19 % entspricht dies Brutto · 19 / 119 bzw. Brutto / 1,19 · 0,19.
Welche Güter unterliegen in Deutschland dem ermäßigten Steuersatz von 7 %?
+
Der ermäßigte Satz von 7 % gilt nach § 12 Abs. 2 UStG vor allem für Grundnahrungsmittel (z. B. Milch, Fleisch, Gemüse, Brot), Bücher, Zeitungen, Zeitschriften sowie Fahrkarten im öffentlichen Nahverkehr.
Letzte Aktualisierung: 12. April 2026